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SEMINARIO DE AUDITORIA
NIEPAI 1120-1
La objetividad Individual; el auditor debe tener una aptitud imparcial y neutral los auditores internos llevan su trabajo con honestidad y no comprometen significativamente su calidad.
Pero si se tiene un interés personal pueden hacer difícil el cumplimiento imparcial de sus tareas por que esto genera un conflicto de intereses y si faltara a sus principios éticos de emitir juicios profesionales objetivos no seria confiable.
Cabe mencionar que no se afecta su objetividad cuando recomienda normas de control o cuando se revisan procedimientos.
NIEPAI 1130-1
Impedimento a la indecencia u objetividad
El impedimento a la independencia influyen los conflictos de intereses, limitaciones al alcance a los recursos tales como los financieros, etc.
Los auditores internos tienen que informar a la DEA sobre cualquier situación o impedimento a la información para que la DEA determine los impedimentos que existen y asigne otros auditores, además los auditores internos no deben aceptar dinero, regalos o agasajos departe de un empleado , cliente, o proveedor relacionado con el negocio que pueda crear la apariencia de que la objetividad del auditor interno pueda ser afectada
NIEPAI 1130.A1-1
EVALUACION DE OPERACIONES EN LAS CUALES EL AUDITO INTERNO TUVO RESPONSABILIDADES PREVIAS.
El auditor debe abstenerse de evaluar operaciones especificas, que ya hayan sido evaluadas por el mismo, estas podrán ser evaluadas al menos un año después como actividades que se realizaron anteriormente o en las cuales tuvieron responsabilidad.
NIEPAI 1131.A2-1
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR INTERNO EN FUNCIONES DISTINTAS DE AUDITORIA
La supervisión es responsabilidad de alguien fuera de la actividad de auditoria interna.
Los auditores no deben aceptar responsabilidad o tareas distintas de auditoria que estén sujetas a evaluaciones periódicas de auditoria interna, para evaluar el impacto sobre la independencia y la objetividad del auditor interno se consideran algunos factores como los requisitos establecidos por el código de ética, las expectativas de la parte interesada etc.
Si los estatutos contienen restricciones o limitaciones respecto a la asignación de funciones distintas de auditoria, dichas restricciones deben ser declaradas y discutidas con la dirección; si los estatutos no establecen nada al respecto deberán considerarse los puntos siguientes:
Minimizar el menoscabo a la objetividad utilizando una entidad o auditor externo.
Confirmar que las personas con responsabilidad operativa sobre las áreas que reporta ladea no participan auditorias de esa operación.
Asegurar que los auditores que realizan el trabajo estén supervisados por la alta dirección.
Además la responsabilidad operativa debe ser declarada en el informe de auditoria correspondiente.
2 parte
NIEPAI 1200-1
APTITUD Y CUIDADO PROFECIONAL
Son responsabilidades de la dea y de cada auditor nterno La DEA se asegura que las personas tengan los conocimientos, técnicos y otras competencias para realizar bel trabajo adecuado.
El cuidado profesional esto significa cumplir con el código de ética y los códigos de conducta de otras designaciones profesionales que pueda tener el auditor interno.
El código de ética contiene principios que son relevantes para la profecion yn el ejercicio de auditoria interna reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se espera que sean observadas por los auditores internos.
La instrucción de las normas y principios es regular la conducta ética de los auditores internos.
NIEPAI 1210-1
Aptitud
El auditor interno debe reunir los conocimientos ,aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir con sus responsabilidades también conocidos como términos colectivos que se refieren a la aptitud profesional requerida para el auditor interno para llevar a cabo eficazmente sus responsabilidades profesionales
Se alienta a los auditores a obtener certificaciones y cualificaciones profesionales apropiadas tales como la designación de auditoria interna certificada, y otros designaciones
Algunos de los conocimientos, técnicos y otras competencias aptitud para la aplicación de normas, procedimientos y técnicas
Procedimientos para determinar los indicadores de fraude
Analizar anualmente los conocimientos, habilidades y demás competencias esto ayuda a identificar la área de oportunidad
Cabe mencionar que se puede obtener ayuda de expertos ajenos a la actividad de auditoria interna para apoyar o complementar las áreas.
NIEPAI 1210.A1-1
OBTECION DE PROVEEDORES EXTERNOS DE SERVICIOS PARA APOYAR O COMP’LEMENTAR LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA
Cada miembro de la actividad de la auditoria interna no necesita estar cualificado en todas las disciplinas en estos casos puede contratar un proveedor externo que le brinde el servicio necesario y que tenga los conocimientos t6ecnicos, experiencia especiales en la disciplina que se necesita.
Estos proveedores externos pueden ser utilizados para asuntos relacionados con las necesidades por ejemplo
Tasación de activos tales como, tierras y edificios
Investigación de fraude y seguridad
Consultoría sobre gestión de riesgo
El DEA determina que el proveedor esterno posee los conocimientos necesarios, técnicos y demás competencia para realizar el trabajo teniendo en cuenta la certificación profesional la calidad de asociado, la reputación del proveedor etc.
NIEPAI 1220-1
CUIDADO PROFECIONAL
Los auditores deben ser razonablemente prudentes y competentes.
Estos es apropiado para la complejidad del trabajo en ejecución , además los auditores internos deben estar alertas a las posibilidades de fraude también implica estar alertas a aquellas condiciones y actividades que se observen con irregularidades
El auditor interno debe llevar acabo exámenes y verificaciones hsta un grado razonable también se debe considerar la posible existencia de incumplimiento e irregularidades significativa.